Copyright©RAKUS Co.,Ltd. 新型コロナに伴う助成金や給付金(返さなくていいお金)について、受け取った際の会計処理を解説します。要点は2つで、「助成金に税金はかかるのか」「助成金の仕訳はどのようにするのか」です。, 新型コロナウイルスによってマイナスの影響を受けた事業主は、いまのところ以下のような助成金を受け取れる可能性があります。, 具体的な要件などを知りたい方は、厚生労働省のホームページで確認できます。当メディア自営百科でも、助成金や貸付などの支援策を簡単にまとめており、状況が落ち着くまでは随時更新をしています。, 助成金は、所得税については課税対象になります。消費税については不課税です。順番に説明します。, 受け取った助成金は、税務上の分類では「雑収入」です。簡単に言うと「売上ではないけど、事業に関連する収入だよ」ということです。よって、確定申告の際には事業所得として計算することになります。もちろん帳簿づけも必要です。, ちなみに、雑収入は「雑所得」とはまったくの別物です。名前は似ていますが、混同しないよう気をつけましょう。雑所得は、事業所得や一時所得などに並ぶ、全10種ある所得区分の一つです。, そもそも助成金は、事業の“対価”として受け取るお金ではありません。したがって、消費税区分は「不課税」です。消費税を納付する義務がある事業主(課税事業者)は、知っておくとよいでしょう。なお、免税事業者なら気にする必要はありません。, 今回は、小学校休業等対応支援金を例に、仕訳方法を解説します。この支援金は、「臨時休校となった学校に通う子どもの保護者で、休業を余儀なくされた」などの要件を満たす個人事業主が受け取れます。名目は「支援金」ですが、税務上の扱いは助成金と同じです。, 事業用の口座を指定して、4,100円×30日分の支援金が、7月31日に振り込まれたときの仕訳例です。日付欄には、入金日を記入すればOKです。万が一、今年中に振り込みがなかったら、支給決定通知書が届いた日付で「未収金」として仕訳しておきましょう。, 新型コロナの影響で売上が半減した個人事業主などは、「持続化給付金」を受け取れます。持続化給付金は、使いみちが完全に自由である点で、助成金や補助金とは少し性質が異なります。ですが、税務上の扱いは助成金と同じです。, 一方、事業とは無関係に10万円が給付される「特別定額給付金」は、所得にカウントしません。これは、法律で特別に定められているためです。したがって、基本的には帳簿づけも不要です。事業用口座に入金された場合は「事業主借」で記帳しておけばOKです。, 補助金と助成金は、お金を受け取るまでのプロセスに違いがあります。補助金は、一定の基準を満たした上で、さらに「審査」を通過した人だけが受け取れるお金です。助成金は、要件を満たしていれば、ほぼ誰でも受け取れます。, 公的な補助金・助成金は、いずれも返済の必要がなく、受け取った際の税務上の取り扱いは同じです。帳簿上では雑収入の科目で処理します。所得税においては事業所得として課税対象に含まれ、消費税においては不課税となります。. 800,000 修繕費  / 当座預金 800,000 (2)戻り額が少額ならば、 資産... 確定申告は期限内に正しく申告することが最も大切ですが、様々な事情で確定申告間に合わない場合もあるでし... 公的な助成金や補助金を受け取った場合は、会計上の処理と税務上の処理が違う場合があります。, 助成金は、要件を満たしたものであれば原則だれでも受け取れるものであり補助金は、申請をしたとしても審査に通過しなければ受け取れません。, どちらも国や地方公共団体からの支払われる返済不要のお金となりますが、使用用途などを含め、その違いをきっちりと確認しておく必要があります。, 勘定科目は、助成金・給付金など異なる名称のものであっても「補助金等」とされることが多いのは実質的には同様の性格を持っているからです。, 経費補助金や助成金を受け取るような場合の会計処理の仕方とはどんなものなのでしょうか?, 助成金を申請し、50万円の交付が決定した場合は雑収入として計上します。相手方は未収入金となります。, 雑収入は、少額であり重要性が低い収入を計上する勘定科目と思うかもあしれませんが、補助金や助成金のような多額なもののように単発であり継続性が認められないものについては雑収入として計上できます。, 補助金を使って固定資産を購入した場合は、購入金額から補助金の額を引いたものを記帳する圧縮記帳となります。, 補助金を利用して、事業に必要な固定資産を買った場合の経理処理を圧縮記帳と言います。, 補助金には、特定の固定資産の購入などについて給付する施設補助金がありは固定資産の購入代金となるので直接の損金とはなりません。そのため、税法上は課税対象となり受贈益となってしまいます。それでは補助金の本来の目的とはならないため、施設補助金の効果を活かす固定資産の圧縮記帳の方法で処理をします。, 助成金の支給が決定されると、支給決定通知書が送付されます。支給決定通知書には支給日が記載されているのでその支給決定日時点で経理上の処理を行いましょう。, 助成金は、受給申請をしてから早ければ1ヵ月、遅いと6か月くらいの審査期間となり問題がなければ支給決定通知書が届くので節税対策等をしている場合は決算の時期を予測して対策を取りましょう。, 補助金をもって取得した固定資産の帳簿価額×(返還不要の補助金の額/固定資産の取得のために要した金額)=圧縮限度額, 補助金の効果を最大限にする圧縮記帳ですが、免税措置が採られ非課税になるわけではないので注意しましょう。, 減価償却額が圧縮された減価償却額となるので償却費は小さくなります。各期の課税対象額は増加するので、支払う税額は多くなり補助金等を得た際に支払うはずだった税金を後になって支払うものとなります。, 助成金・補助金・給付金などは会計上同じ「収入」の扱いとなります。売上などを足した収益から損益となる費用を引き課税が行われますが、対価としての収入ではないため消費税はかかりません。, 国や地方公共団体の補助金は原則として課税対象とはなりませんが、法人税法上の収益事業に充てる場合は課税対象である収益事業の収入に含まれます。, 民間の助成金、企業や個人の寄附金も、固定資産を取得することを目的とした助成金や寄附金である場合は収益事業のために使用する固定資産であっても収益事業の収入に含めることはできません。, 補助金や助成金を受けとった場合、経理上「雑収入」として計上しますが所得税や法人税は課税対象になります。, 消費税は、サービスの提供に見合う対価として受け取るお金に対して課せられる税金なので補助金や助成金は課税対象になりません。, しかし、補助金の場合は対象となる経費の一定割合部分に対して支給されるので法人税には課税とならないケースもあります。, 補助金は消費税がかからないので、消費税の課税対象者は貸方の消費税区分を対象外とする必要があります。, ここで対象外にしておかないと、補助金に対して消費税を支払うことになってしまい補助金の効果が薄れる原因となります。, 機械や設備など高額の資産購入する場合もこのような処理をしてしまうと、補助金に対して全額税金がかかってしまうことになります。, 助成金の会計処理方法は、受けることが確定した場合と支払われた時と仕訳をする必要があります。, 会社が200万円の助成金を受けることが確定したら、借方に未収金200万円、貸方に雑収入200万円と仕訳をしましょう。, 助成金に関する最初の仕訳は、支払われたときではなく助成金の支給が決まった段階となります。, 実際に会社に対して助成金が支払われた時に、借方に現金預金200万円、貸方に未収金200万円の仕訳となります。, 助成金は消費税の非課税売上げとなるため、受け取った助成金の消費税額を計算したり処理したりする必要はありません。, 補助金や助成金を受給して受給した金額と同額または、受給した金額以下の少額の経費を使った場合は収入=経費となるため税金はかかりませんが、補助金や助成金を使って1つあたりの値段が30万円以上となる高額な設備、機械、看板等を購入したときには減価償却費として経費にする必要があるため全額分を経費にすることはできません。, 補助金や助成金の仕訳方や非課税対象となるものが多い社会福祉法人について紹介します。, 社会福祉事業を行うことを目的として、設立される社会福祉法人は固定資産を購入するときに市役所から補助金を受けることができます。, 特定の固定資産を購入するために補助金を受けた場合は、いったん収入計上とします。そして、同額の国庫補助金等特別積立金積み立て、目的となった固定資産の減価償却に合せて本体と同じ計算式で取り崩しを行います。, 固定資産を購入した会計年度にその金額の全てを損金として処理をすることはできません。, 国庫等の補助金を受け、固定資産を取得する場合の仕訳はどのようにしたらいいのでしょうか?, 借方に預金150万円、国庫補助金等特別積立金積立額150万円、器具及び備品200万円となり貸方に設備等補助金収入150万円、国庫補助金等特別積立金150万円、預金200万円となります。, 借方に減価償却費100万円、貸方に建物100万円とした場合、補助金がある資産を減価償却する仕訳の方法は3/4となる75万円が国庫補助金の減額分となります。, 借方に国庫補助金等特別積立金75万円、貸方に国庫補助金等特別積立金取崩額75万円となります。, 車両の購入金額200万、助成金150万、残りの50万は自己負担のような場合、助成金は直接車の販売会社などに振り込まれることが多く施設は自己負担分を販売会社に支払ったというようなときの処理で自己負担分の50万だけ仕訳をしてはいけません。, 借方に現預金150万円、車両運搬具200万円、貸方に施設整備補助金収入150万円、現預金200万円となります。, 助成金相当額については、国庫補助金等特別積立金を積み立てるので借方に国庫補助金等特別積立金積立額150万円、貸方に国庫補助金等特別積立金150万円となります。, 社会福祉法人と株式会社は、事業目的や所轄庁、資金などさまざまなものに違いがあります。, 社会福祉法人の場合、事業目的は社会福祉事業なのに対し株式会社は、自由となります。所轄庁は、社会福祉法人が都道府県や政令指定都市、中核市となり、株式会社はなし。, 資金にも大きな違いがあり、社会福祉法人は寄付金や補助金が主なものに対して株式会社は株式・債券発行になります。, 法人の事業活動においても、色々な税金がかかります。しかし、社会福祉法人であれば非課税項目が多いのがポイントとなります。, 法人の所得に対してかかる法人税はすべての所得にかかりりますが社会福祉法人の場合は収益事業に関する所得だけが法人税の課税対象となります。それ以外の所得に対しては法人税がかかりません。, 消費税は、原則課税を選択した場合は通常どおり課税となります。しかし、簡易課税を選択した場合は大半が非課税の対象となります。領収書の発行や契約書を作成したりするときの印紙税も社会福祉法人の場合はかかりません。. また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。 この言葉を見て、そうだよな~妙に納得しました。, 専門家のご回答ありがとうございます。 法人税や事業税などの名前は聞いたことは... 副業で株取引やfxをしている人も増えてきていますが、毎年利益を出している人ばかりとは限りません。 先ほどのtonemata19 様の質問と似てるのですが、当方、今年融資を受け保証協会の保証金を引かれてました。その後、保証金の一部を市が補助金として負担してくれました。その場合の仕訳は、雑収入じゃないですか?これは全額補助でも、一 期末決算時 先ほどのtonemata19 様の質問と似てるのですが、当方、今年融資を受け保証協会の保証金を引かれてました。その後、保証金の一部を市が補助金として負担してくれました。その場合の仕訳は、雑収入じゃないですか? 事業用と自家用は区別して計上しないといけないと なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。 預金 **** / 雑収入 **** これは全額補助でも、一部補助でもやはり雑収入になりませんか?, ご回答ありがとうございます。 従って信用保証料の戻りも消費税は非課税です。, 信用保証料の支払においては、質問者が言われるように、前払費用で会計処理するのが正しいです。 確定申告のときに売上の... 株取引で利益が出た場合は、取引口座によって確定申告が必要になります。 まず、今期は保証料(経費)の発生が全くない為、単に保証料(経費)の戻しとしてしまうと保証料の科目がマイナスとなってしまいます。 ですから、信用保証料の全額を費用化してしまったのであれば、保証料の戻りがあった場合は、 営業外収益区分に入れようと思います。, さらなる回答ありがとうございます。 そして毎期末に、当期分の保証料を費用化します。 1.敷金:400,000(うち償却200,000)→大家さん個人 一般口座を利用の場合は「... 社員のボーナスカット。やむを得ない事情があるかと思いますが、ボーナスカットは社員の生活に重くのしかか... 資産と費用は共通点もあることから、仕訳をする際に迷ったり間違えで処理してしまう事もあります。 ② P/Lに税務上の調整を加える 確認できるまでは、「仮受金」で処理をしておき、はっきりした段階で「仮受金」から「雑収入」か「事業主借」勘定に振替えます。, ※各種外部サービスのアカウントをお持ちの方はこちらから簡単に登録できます。 All Right Reserved. 〔借方〕普通預金○○○○○/〔貸方〕前期損益修正益○○○○○ 長期前払費用は繰延資産でも良いです。 #1の方が掲げられている通達については、賃貸人に支払うべきものについての事ですので、ちょっと違うと思います。, 印鑑証明を取った時の仕訳は何が正しいでしょうか? ネットで検索したところ、 助成金を申請し、その決定通知書が届いたとき、その100万円という金額はまだ収入されてはいませんが、必ず入金されるので通知決定時に仕訳します。 この時点での科目は、まだ収入されてはいないので「未収(入)金」として計上します。 敷金       200.000(返還される分) ガラス修理 7.保証料(半年分、掛捨):230,000→連帯保証人代行会社 助成金や補助金などの勘定科目はなんになるのでしょうか? 助成金を使って固定資産を購入したときの仕訳や会計処理の方法とは? 課税対象となるのはどんな場合?社会福祉法人のメリットとは? 新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。, 社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか 確定申告を行う際に、電気代の領収書は提... 個人事業主として会社を経営していく上で、赤字となる年度もあることでしょう。 よろしくお願いします。, 下記のようになります。 よろしくお願いします。, 信用保証料の支払においては、質問者が言われるように、前払費用で会計処理するのが正しいです。 法人税が還付さ... 事業者は、売上で預かった消費税額から仕入れなどで支払った消費税額を差し引いた額を国に納税します。 >借入申込時に市の補助があることを前提 不動産投資として人気のアパートやマンション経営。サラリーマンの人でも家賃収入を得ることができる、と話... 会社で使用された電気代は経費として計上することができます。 消費税計算の上からもやりやすいです。科目丸ごと仮払消費税の計算対象外とできますから。, 事業用の車の自動車保険の内容を変えたので、保険会社からお金が事業用の預金通帳へかえってきました。

.

ガーミン 230j 説明書 6, 中学 の 生物 問題集 11, 相棒 真野 あずさ 5, Life 人生に捧げるコント 配信 16, ハイエース ロングシャックル 車検 9, とあるif オティヌス 編成 28, インセット 45 50 6, 母校 電話 時間帯 10, ライク マネジメント 在宅 16, Apple Tv サムネイル 表示 されない 19, ミニ クーパーs センターディスプレイ 4, マイクラpc チャンク 可視化 4, 柿崎芽実 現在 画像 9, 香典 手渡し 職場 9, 笑点 山田 罵倒 8, 最背面に移動 ショートカット Excel 8, いずみ幼稚園 伊丹 抽選 6, カーナビ Iphone Bluetooth 動画 6, 市営住宅 シャワー 取り付け 4, Gas 正規表現 漢字 6, マックスレイドバトル ローカル通信 できない 5, 芸能人 アメ車 旧車 17, Can You Hear Me 意味 5, Dカード 利用枠 引き上げ 勝手に 9, 初デート 1ヶ月後 脈 7, Cb1300 シーケンシャル ウインカー 6, ハマイン 合宿 持ち物 39, マリカ 日本代表 2020 4, Vg3 ドライバー 2018 ヘッド重量 11, ムーヴ L150s 集中 ドアロック故障 22, 甲状腺癌 ブログ 永眠 31, ボルボ Xc40 納車時期 7, Toto トイレ センサー 故障 7,